導(dǎo)讀:上期我們說到,利潤表有了利潤是否代表企業(yè)就有錢花?答案是不一定。那么原因在哪里,我們通過以下方面對此進(jìn)行解析。
01財務(wù)三大報表的核算方式
在正式解答問題之前,我們先要了解三大報表的核算方式。
利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表,是以業(yè)務(wù)發(fā)生為依據(jù),我們把業(yè)務(wù)發(fā)生為依據(jù)的核算方法,叫做權(quán)責(zé)發(fā)生制。
現(xiàn)金流量表,則是以收到錢或支付錢為依據(jù),我們把實際現(xiàn)金收付為依據(jù)的核算方法,叫做收付實現(xiàn)制。
在資產(chǎn)負(fù)債表中有“貨幣資金”這一科目,貨幣資金指的是銀行存款或現(xiàn)金,那么貨幣資金的結(jié)存,是根據(jù)實際收付的日常流動產(chǎn)生的,用現(xiàn)金流量表來管理,所以我們主要以現(xiàn)金流量表來體現(xiàn):錢收入了多少、花出去多少、結(jié)存多少。
所以業(yè)務(wù)發(fā)生產(chǎn)生的利潤,不一定是實際發(fā)生的現(xiàn)金。
02沒有錢花,是因為利潤在和我們“躲貓貓”
利潤“躲貓貓”可不是我們小孩子玩的游戲,游戲是用來娛樂的,而實際企業(yè)經(jīng)營過程中,現(xiàn)金是用來生存和發(fā)展的,如果貓貓躲久了,我們的企業(yè)可能離退出市場也不遠(yuǎn)了。
利潤隱藏起來讓我們看不到,不是刻意為之,往往是我們的管理中出現(xiàn)了問題,那么利潤會隱藏在哪些角落呢,我們就要從資產(chǎn)負(fù)債表中去找答案。
資產(chǎn)負(fù)債表左邊代表左邊是資產(chǎn),右邊是負(fù)債,那么我們的利潤一般隱藏在哪呢?一般隱藏在資產(chǎn)柜中應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)中,這是中小型企業(yè)常見的問題,就是資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度不能讓利潤在較短時間變現(xiàn),不能變現(xiàn)就意味著企業(yè)的現(xiàn)金需求不能持續(xù)得到滿足,所以很多企業(yè)通過外部融資的形式來滿足現(xiàn)金流的不足,比如:向銀行借款、引進(jìn)風(fēng)投、股東投資、內(nèi)部融資等,但可能他們會拒絕你,原因是你公司存在經(jīng)營風(fēng)險,你的負(fù)債能力可能不行,而且可能股東投資回報率不高。所以,我們重要是從內(nèi)部管理上著手
1.降低應(yīng)收賬款
應(yīng)收賬款的增加的原因通常有以下幾點:
1、銷售回款不利
2、與客戶結(jié)算方式太長
3、客戶信譽(yù)問題
4、交付或質(zhì)量問題造成客戶不滿意而壓款等等
2.降低存貨
存貨產(chǎn)生的原因通常有以下幾點:
1、計劃失控,供、產(chǎn)、銷失衡
2、出產(chǎn)品的速度太慢
3、研發(fā)或工藝失誤
4、產(chǎn)品質(zhì)量問題造成退貨
5、賬務(wù)數(shù)據(jù)差異等等
3.提升固定資產(chǎn)利用率
1、提升設(shè)備稼動率
2、整合供應(yīng)鏈
3、技改提升設(shè)備效率
4、租賃變現(xiàn)等等
具體措施,在此不做贅述,這需要從戰(zhàn)略、經(jīng)營、管理、組織等大體系上去深入分析和改善,遠(yuǎn)大方略作為一家在制造業(yè)領(lǐng)域服務(wù)25年的專業(yè)咨詢公司,這些問題都有一套成熟的模式來針對性解決。
03解決長治久安的問題
企業(yè)要可持續(xù)發(fā)展,首先得具備生存的能力,其次,我們要布局發(fā)展的能力,有能力,你才有資格談發(fā)展。所以,生存之后是否蛻變,還在于企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)的成本觀、大局觀、前瞻性等思維格局。
我們用一句話來結(jié)束我們的分享:企業(yè)管理,需要不斷尋找競爭發(fā)展的規(guī)律、經(jīng)營管理的規(guī)律、現(xiàn)金利用的規(guī)律,才能對癥下藥,大道至簡,唯有順應(yīng)規(guī)律,方能長治久安!